Sistem Informasi Akuntansi - Marshall B. Romney, Paul John Steinbart
Nomor
11.9 Parktown
Medical Center
1. Kelemahan: Karyawan yang melakukan layanan
diijinkan untuk menyetujui kredit tanpa pemeriksaan kredit eksternal.
Ancaman: Penjualan dapat dibuat yang ternyata tidak dapat tertagih.
Pengendalian: Seseorang selain dokter melakukan jasa
(mungkin manajer kantor) harus melakukan pemeriksaan kredit. Batas kredit harus
ditetapkan dan digunakan untuk mengontrol jumlah kredit yang ditawarkan.
2. Kelemahan: Dokter yang menyetujui kredit juga
menyetujui penghapusan piutang tak tertagih.
Ancaman: Piutang bisa dikecilkan dan beban piutang tak tertagih terlalu tinggi
karena write-off dari akun dapat telah disetujui untuk rekening yang
tagihannya, pada kenyataannya, tertagih. Piutang bisa dilebih-lebihkan dan
biaya utang buruk dikecilkan karena write-off mungkin tidak diprakarsai untuk
rekening yang tidak tertagihnya.
Pengendalian: Pisahkan tugas menyetujui kredit dan
menyetujui penghapusan piutang.
3. Kelemahan: Karyawan yang awalnya menangani
penerimaan kas juga mempersiapkan tagihan dan mengurus piutang.
Ancaman: Pencurian dengan tumpang tindih bisa terjadi. Bayaran diterima dan
penerimaan kas atau piutang dapat dikecilkan karena dihilangkan atau tidak
akurat penagihan.
Pengendalian: Pisahkan
fungsi penanganan penerimaan kas dan penagihan / piutang.
4. Kelemahan: Karyawan yang membuat simpanan bank juga
rekonsiliasi laporan bank.
Ancaman: Saldo kas per buku dapat dilebih-lebihkan karena semua uang tidak
disetorkan (yaitu pencurian).
Pengendalian: Rekonsiliasi bank harus dilakukan oleh
seorang karyawan tanpa tanggung jawab penanganan kas lainnya.
5. Kelemahan: Karyawan yang membuat simpanan bank juga mengeluarkan memo
kredit.
Ancaman: Manajer kantor bisa mencuri uang tunai dan menutupi kekurangan
tersebut dengan mengeluarkan sebuah memo kredit untuk jumlah dicuri.
Pengendalian: Kas deposit harus dilakukan oleh seorang
karyawan yang tidak memiliki kewenangan untuk mengeluarkan memo kredit dan yang
juga tidak mengatur piutang.
6. Kelemahan: Neraca saldo buku besar piutang pembantu
tidak siap secara independen, atau memverifikasi dan melakukan rekonsiliasi ke
rekening kontrol piutang dalam buku besar.
Ancaman: Setiap biaya yang diterima, penerimaan kas, dan beban piutang tak
tertagih dapat dikecilkan atau dilebih-lebihkan karena perbedaan terdeteksi
antara buku besar pembantu dan buku besar. Juga, pendapatan yang diterima dan
penerimaan kas atau piutang dapat dikecilkan karena kegagalan untuk merekam
tagihan, penerimaan kas, dan penghapusan secara akurat.
Pengendalian: Rekonsiliasi secara periodik buku besar
piutang pembantu ke rekening kontrol buku besar piutang usaha.
13.2 What internal control
procedure(s) would best prevent or detect the following problems?
a. Perintah produksi dibuat untuk sebuah produk
yang kelebihan persediannya di gudang.
Dasar jadwal produksi utama pada (1) Data saat ini pada penjualan
produk, (2) perkiraan penjualan produk, (3) Kuantitas di tangan, (4) Jumlah
terjadwal atau di bawah produksi- Memelihara catatan persediaan perpetual yang
akurat.
b. Pegawai bagian produksi mencuri persediaan
barang dalam proses.
(1) Pastikan pengawasan yang baik oleh pengawas pabrik. (2)
Melaksanakan pengendalian dokumen atas kuantitas persediaan dalam proses dan
pergerakan mereka melalui pabrik (misalnya, memindahkan tiket). (3) Hitung /
catat jumlah pada setiap workstation dan untuk mentransfer, kedua belah pihak
harus mengetahui setiap transaksi
c. Label “Pesanan mendadak” atas pekerjaan
produksi yang separuh selesai terlepas dari bahan baku dan hilang.
(1) Gunakan perintah label
pesanan mendadak, (2) mempunyai jadwal produksi menunjukkan pekerjaan
prioritas tinggi. (3) Konfigurasi sistem ERP untuk mempersiapkan laporan status
produksi sehingga kegagalan untuk menyelesaikan bagian-bagian dari MPS akan
terdeteksi secara tepat waktu. (4) Gunakan Expediters untuk memantau pekerjaan
pada pekerjaan prioritas tinggi.
d. Pegawai bagian produksi membuat permintaan
bahan baku dan menggunakan dokumen tersebut untuk mencuri barang seharga $300
(1) Batasi kewenangan untuk mempersiapkan atau mengizinkan permintaan
material kepada personil
perencanaan produksi dan mungkin pengawas pabrik. (2) Mintalah penerima yang menandatangani salinan
permintaan pada titik penerbitan dan mengirimkannya ke departemen akuntansi
untuk postingan berikutnya untuk catatan pekerjaan dalam proses. (3) Selidiki ragam yang tidak dapat dijelaskan secara signifikan antara pekerjaan yang
sebenarnya dengan yang dicatat
dalam proses.
e. Pekerja bagian produksi yang memasukkan data waktu kerja di terminal
online dengen tidak sengaja mengetik 3.000 sebagai ganti 300
(1) Memvalidasi input dengan membandingkan
kuantitas masuk dengan kuantitas dijadwalkan selama waktu yang telah berlalu.
(2) Tandai setiap jumlah yang terlalu tinggi atau rendah dan memiliki sistem
menampilkan permintaan bahwa pekerja masuk kembali kuantitasnya.
f. Pekerja bagian produksi memasukkan data waktu kerja di terminal online
dan salah memasukkan penyelesaian operasi 562 untuk perintah produksi 7569
sebagai ganti untuk perintah produk 7596.
(1) Memiliki sistem melacak yang memesan setiap karyawan bekerja dan (2) Pastikan bahwa nomor urut produksi
benar sesuai dengan jumlah karyawan. (3) Pastikan nomor operasi masukkan diketahui
jumlah pesanan produksi yang dimasukkan. (4) Apakah ada kurangnya korespondensi
menyebabkan sistem untuk meminta masuk kembali dari input data.
g.Staf admin bagian gudang barang mengeluarkan barang dalam jumlah 10%
lebih sedikit daripada yang ditunjukkan dalam beberapa permintaan.
Ketidaksesuaian harus muncul dalam tidak
menguntungkan penggunaan bahan variansi, karena kekurangan akan memerlukan
permintaan barang tambahan. Untuk mencegah jenis masalah:
Membutuhkan penerima persediaan dari toko
untuk menandatangani permintaan untuk takaran yang tepat yang diterima
Tahan penerima bertanggung jawab atas
kekurangan untuk memberikan dorongan untuk secara akurat menghitung apa yang
diterima.
h. Staf admin bagian gudangmencuri komponen elektronik dan menyerahkan
formulir ke departemen akuntansi yang menunjukkan bahwa bagian yang hilang
telah usang dan harus dihapus karena tidak ada harganya.
(1) Batasi
kewenangan untuk menghapuskan komponen elektronik untuk
manajemen, (2) Mendokumentasikan semua transaksi yang
melibatkan akuisisi atau penjualan aktiva tetap.
(3) Membutuhkan otorisasi ganda; yaitu, dua anggota yang
terpisah dari manajemen harus mengizinkan pembuangan mesin usang.
(4) Apakah seseorang yang tidak terlibat dalam review
transaksi itu sebelum membuang peralatan.
i. Saldo
jumlah yang dimiliki untuk sebuah komponen utama menunjukkan saldo negatif
(1) Menggunakan cek tanda pada saldo file
induk setelah setiap file update, (2) Rekonsiliasi jumlah tercatat dengan
jumlah fisik persediaan, (3) Tentukan penyebab kesalahan dan mengambil tindakan
korektif untuk menghilangkannya.
j. belum ada
jawaban
k. Supervisor
pabrik mengakses file daftar operasi dan menaikkan standar untuk pekerjaan yang
diselesaikan dalam bagiannya. Akibatnya, laporan kinerja di masa mendatang melaporkan selisih anggaran
yang dapat diterima.
(1) Membatasi akses update untuk daftar operasi untuk sejumlah
supervisor yang berwenang dari tim teknik dan desain produk. (2) Review semua perubahan pada daftar
operasi secara teratur dan tepat waktu. (3) Gunakan analisis variansi untuk menentukan
perbedaan antara penggunaan standar dan aktual dan menyelidiki perbedaan materi.
CEK DISINI
CEK DISINI
